This study aims to classify the numbers used in recent financial statement, corruption and asset misappropriation fraud schemes in such a way that these classes can be used to design effective proactive analytics-based fraud detection tests.,The data sources for the classification scheme include the court records of fraud prosecutions, investigative reports and research papers related to fraud cases.,Fraudulent numbers are most often amounts that are round, have a strong period-over-period growth, are just above or below internal control thresholds or other targets, are deviations from Benford’s Law, are purposeful duplicates of authentic transactions, are outliers due to being excessively large and are excessively rounded up or down. The study includes several examples of fraudulent numbers.,The fraudulent number types are based on a sample of fraud-related court documents, and the sample might not be representative of the population of detected and undetected frauds. Further research is needed into the detection of corruption/bribery schemes.,The results are important for auditors and forensic accountants running proactive fraud detection tests. The discussions emphasize that the analysis should include refining and rerunning the tests, and then using groupings and filtering to deal with false positives. The importance of an effective audit of the notable transactions is stressed in the concluding section.,The study is an original in-depth coverage of the patterns found in fraudulent numbers. The discussion sections review implementation issues and considerations for future research.

中文翻译：

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职业欺诈计划中使用的数字模式

这项研究旨在对最近的财务报表，腐败和资产盗用欺诈计划中使用的数字进行分类，以便可以使用这些类别设计有效的基于主动分析的欺诈检测测试。分类方案的数据源包括：欺诈案件的法院记录，调查报告和与欺诈案件有关的研究论文。欺诈性数字通常是整数，周期内增长强劲，仅高于或低于内部控制阈值或其他目标，与本福德定律的偏差，是真实交易的有目的重复，由于过大和过大或过小舍入而导致异常。该研究包括了一些欺诈号码的例子。欺诈号码类型基于与欺诈相关的法院文件的样本，并且该样本可能不代表检测到的欺诈和未检测到的欺诈。需要对腐败/贿赂计划的检测进行进一步的研究。结果对于运行主动欺诈检测测试的审计师和法务会计师很重要。讨论强调，分析应包括完善和重新运行测试，然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。并且样本可能无法代表检测到的欺诈和未检测到的欺诈。需要对腐败/贿赂计划的检测进行进一步的研究。结果对于运行主动欺诈检测测试的审计师和法务会计师很重要。讨论强调，分析应包括优化和重新运行测试，然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。并且样本可能无法代表检测到的欺诈和未检测到的欺诈。需要对腐败/贿赂计划的检测进行进一步的研究。结果对于运行主动欺诈检测测试的审计师和法务会计师很重要。讨论强调，分析应包括优化和重新运行测试，然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。需要对腐败/贿赂计划的检测进行进一步的研究。结果对于运行主动欺诈检测测试的审计师和法务会计师很重要。讨论强调，分析应包括优化和重新运行测试，然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。需要对腐败/贿赂计划的检测进行进一步的研究。结果对于运行主动欺诈检测测试的审计师和法务会计师很重要。讨论强调，分析应包括完善和重新运行测试，然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。然后使用分组和过滤来处理误报。结论部分强调了有效审计重要交易的重要性。该研究是对欺诈号码中发现的模式的原始深入研究。讨论部分回顾了实施问题和未来研究的注意事项。